根据企业所得税法,企业需要在年度终了之日起5个月内,完成汇算清缴。在这里需要提醒大家注意的是:2023年1月1日至5月31日期间,需完成2022年度的汇算清缴工作,更为重要的是,需要按照最新的申报表进行相关信息的填报。
另外,为了适应2022年第28号有关研发费用加计扣除优惠明细的表A107012,也有所调整:
除此之外,科技型中小企业别忘了依据财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号,享受研发费用税前加计扣除相关优惠。
3、财政部 税务总局公告2022年第32号,对企业出资给一些机构用于基础性研究,可以按100%加计扣除,同时这些符合条件的机构取得的基础研究资金收入免企业所得税。基于此,表A107010增加相关行列供相关企业填报:
4、财税〔2022〕40号,南沙先行启动区符合条件的企业可以享受15%税率的企业所得税。对应的是表A107040的变化,增加了一些明细行次,对横琴粤澳、平潭、前海深港、南沙等区域性优惠进一步细分。
同时,在这里给大家总结整理了减按15%税率征收企业所得税的几类企业,供大家参考:
4、财政部 税务总局公告2022年第3号,明确的是REITs相关企业所得税试点政策,适用企业较少,不多做赘述。这个政策对应的是表A105100的变化及同时调整与上级表单A105000的表间关系:
5、政策性搬迁企业完成搬迁当年,不再填写和报送《企业政策性搬迁清算损益表》。
6、这些调整适用的是2022年度及以后年度的企业所得税汇算清缴,以前年度不一致的,不追溯调整。也就是2023年填报2022年度的汇算清缴,要按这个来了。
最后,以上内容仅供参考,不作为实务操作依据。如有不足,欢迎斧正。
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