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税收有哪些分类标准和种类

天问谈创业 • • 投稿

税收是国家财政收入的主要来源，世界各国都有自己的税收标准。而税种指一个国家税收体系中的具体税收种类，是基本的税收单元。按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。那么，不同类型的税种之间又有哪些区别呢？下面，maigoo小编给大家整理了相关资料，一起来看看了解下吧，希望对你有帮助！

流 转 类 税

税收有哪些分类标准和种类

 

┃增值税

定义：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

税率：现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%、9%、6%三档税率及5%、3%两档征收率。

┃关税

定义：指引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。

关税作用：维护国家主权和经济利益；保护促进本国工农业生产的发展；筹集国家财政收入。

关税税率：不同产品进口关税的税率是不一样的，建议在通关网上查看对应产品的进口关税税率。

┃消费税

定义：以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

征收范围：烟、酒、高档化妆品、护肤护发品、首饰珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等。

税率：消费税共设置了11个税目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。

┃营业税

定义：对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

税率：营业税税率按照不同行业、类别采用了不同的比例税率，交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

所 得 类 税

税收有哪些分类标准和种类

 

┃个人所得税

定义：调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

纳税对象：我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人。

纳税税率：综合所得最高税率为45%；开店、经营所得最高税率为35%；个人的利息、股息、红利所得最高税率为20%。

┃企业所得税

定义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

纳税对象：包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

纳税税率：MaiGoo编辑了解到企业所得税的税率为25%的比例税率，非居民企业为20%。

┃社会保障税

定义：以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。

税率：交通运输业税率为3%；建筑工程业税率为3%；金融保险业税率为5%；销售不动产税率为5%；转让无形资产税率为5%。

财 产 类 税

税收有哪些分类标准和种类

 

┃房产税

定义：以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

税率：按房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。

┃车船税

定义：指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。

税额计算：车船税按不同的排气量缴纳不等的税额，1.0升（含）以下60元至360元；1.0升以上至1.6升（含）300元至540元；1.6升以上至2.0升（含）360元至660元；2.0升以上至2.5升（含）660元至1200元；2.5升以上至3.0升（含）1200元至2400元；3.0升以上至4.0升（含）2400元至3600元；4.0升以上3600元至5400元。

┃城镇土地使用税

定义：指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

应纳税额计算：全年应纳税额=实际占用土地面积×适用税率。

纳税税率：城镇土地使用税采用定额税率，每平方米土地年税额为：大城市为1.5至30元；中等城市为1.2至24元；小城市为0.9至18元；县城、建制镇、工矿区为0.6至12元。

行 为 目 的 税

税收有哪些分类标准和种类

 

┃固定资产投资方向调节税

定义：指对我国境内用各种资金进行固定资产投资的单位和个人，按其投资额征收的一种税。

征税范围：凡在我国境内用于固定资产投资的各种资金，均属固定资产投资方向调节税的征税范围。

税率：固定资产投资方向调节税实行差别税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。

┃城市维护建设税

定义：又称城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，是对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。

征税范围：MAIGOO小编了解到城市维护建设税征收范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。

税率：按纳税人所在地市区的7%、县城/镇5%、乡村1%；大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

┃印花税

定义：是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。

纳税人：包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

纳税税率：购销合同按购销金额的0.3%；财产租赁合同按租赁金额1%；借款合同按收取费用按借款金额0.05%；技术合同按所载金额0.3%计算。

┃土地增值税

定义：是一种当转让国有土地使用权、土地上的建筑物及附属物取得收入后需要缴纳的税费。

纳税对象：转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。

税率计算：采取的是四级超率累进税率，依据土地增值的数额扣除项目金额后进行计算的，未超过50%的，税率为30%。

┃耕地占用税

定义：对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。

征税范围：包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

纳税税率：人均耕地小于1亩的地区每平方米为10-50元；人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8-40元；人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米6-30元；人均耕地超过3亩以上的地区，每平方米5-25元。

┃契税

定义：指不动产产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主征收的一次性税收。

税率：考虑到中国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况，契税实行3%～5%的幅度税率。

计税依据：由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法不同，因而具体计税依据视不同情况而决定。

资 源 类 税

┃一般资源税

一般资源税就是国家对国有资源，如我国宪法规定的城市土地。矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等，根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。

┃级差资源税

maigoo网编了解到级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。

更 多 税 种 分 类

税收有哪些分类标准和种类

 

┃按计税依据分类

从量税：以货物的数量、体积、重量等计量单位为计税标准的一种关税计征方法。

从价税：按照货物的价格为标准征收的税种，其税率表现为货物价格的一定百分比。

┃按税收与价格分类

价内税：指税款不包含在商品价格内的税，如消费税、营业税、资源税、房产税等。

价外税：税款不包含在商品价格内的税，现我国的价外税只有增值税一种。

┃按是否独立征收分类

正税：指与其他税种没有连带关系，有特定的课税对象，并按照规定税率独立征收的税。我国现行各个税种，如增值税、消费税是正税。

附加税：指随某种税收按一定比例加征的税。如城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

┃按税收收入的支配权限分类

中央税：指由中央立法、收入划归中央并由中央管理的税种，如我国现行的关税、消费税等税种。

地方税：指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方，并由地方负责管理的税种，如房产税、车船税等。

共享税：若某一种税收收入支配由中央和地方按比例或按法定方式分享，便属于中央地方共享税，如增值税、印花税等。

┃按税收的形态分类

实物税：指纳税人以各种实物充当税款缴纳的一类税，如农业税。

货币税：指纳税人以货币形式缴纳的一类税。在现代社会里，几乎所有的税种都是货币税。

┃按管辖的对象为标准分类

国内税收：指对国境内的本国自然人和法人征收的，只体现本国政府和本国纳税人征纳关系的税收。

涉外税种：按税收是否涉及到外国政府权益对税收分类的一种。凡税收管辖对象仅限于外国自然人和法人的税种即为涉外税。

┃按税率的形式分类

累进税：根据征税对象数量或金额的多少，分等规定递增的多级税种。

比例税：比例税是对同一课税对象，不论量的多少，都按同一比例征税的税类，如产品税。

定额税：指按定额税率计征的各种税，如盐税、车船税、城镇土地使用税、耕地占用税等。

┃按征收管理的分工体系分类

工商税类：指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各税种的总称。

农业税类：主要是指农（牧）业税（包括农业特产税，现已取消）、耕地占用税和契税。

关税类：主要是指进出口关税，以及对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。

┃按立法性质分类

法律：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税。

行政法规：增值税、消费税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税。

┃按征管机关分类

税务机关负责征管的税种：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、环境等。

海关负责征管的税种：关税、船舶吨税以及进出口环节的增值税、消费税。

┃按税率形式分类

◆比例税种

适用单一比例税率：烟叶税、车辆购置税、个人所得税。

适用多级比例税率：企业所得税、增值税、城市维护建设税、房产税、契税等。

适用超额累进税率：个人所得税。

适用超率累进税率：土地增值税。

◆定额税率表

城镇土地使用税、耕地占用税、环境保护税、车船税、船舶吨税。

◆比例税种与定额税率表联用

消费税、资源税、印花税、关税。

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