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月工资个税扣除标准 ，个人所得税申报是怎么计算

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最近有很多我的客户咨询2021年的个人所得税申报是怎么计算的？有没有什么优化个人所得税的方式可以降低个人税收？

由于税制改革以来，全国税务系统已经进行了联网，所以每个公民都有责任和义务进行正确的个人所得税申报。这里就有必要的要求我们了解个人所得税的申报的方法和分类，那么今天我主动介绍一下个人所得税及税务优化的一些内容。

月工资个税扣除标准 ，个人所得税申报是怎么计算

学习税收制度应该重点把握税收制度的三个核心要素。也就是纳税人，征税对象和税率。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。征收对象是指课税的目的物，比如所得税的真征收对象为所得，财产税的征收对象为财产。还有就是税率，它是指税额与课税对象之间的数量关系以及比例关系。

那么有哪些人要去申报呢？根据中华人民共和国税法有下列情形之一的，应当进行自行申报。

第一，取得综合所得，需要办理汇算清缴。

第二，取得应税收入没有扣缴义务人。

第三，取得应税收入，扣缴义务人未扣缴税款。第四，取得境外收入。

第五，因移居境外注销中国国籍。

第六，非居民个人在中国境内两处以上取得工资，薪金所得。

第七，国务院规定的其他情形。

那么这几种类型都必要在系统里申报个人所得税。

那么中国个人所得税是实行分类加综合所得设置。将分类所的设置和综合所得税制相结合，对所得实行分项特征或综合计算需要掌握应缴纳税额的三种缴纳方式。他包含预扣，预缴，代扣代缴以及汇算清缴三种。那些人身份不同，应税收入不同，才能方式也有所不同。这里所称的综合所得是指居民个人工资，薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用所得。取得时都需要进行预扣预缴，年终时要合并进行汇算清缴。比如说一个普通人在一家公司上班，所得全部为工资，薪金所得，那么他所得的是税后收入，那么实际上公司在给他发放工资的时候就已经进行了预扣预缴，那么年底他需要在税务申报系统里面进行汇算清缴的申请。经营个人取得综合所得费，属于下列情形的需要在取得所得的次年3月1号~6月30日内办理汇算清缴。

第一种是在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元。

第二，取得劳动劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费用手中一项或多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元。

第三，那是年度内日缴税额低于应纳税额的。

第四纳税人申请退税。

月工资个税扣除标准 ，个人所得税申报是怎么计算

我们来讲一下应纳税额的计算方法，第一步是计算应税收入。第二步，应税收入减去免税所得得到调整后的收入。第三步，在调整后的收入中，减去法律允许的标准扣除或专项支出，得到应纳税所得额。第四步，将应纳税所得额对应相应的税率表，计算得到应纳税额。应纳税额=应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。

扣除项目，主要包含是四种。

第一种是居民个人的扣除项目，它包含最主要是:

每一纳税年度可减除费用6万元

专项扣除，它指的是个人缴纳的法定范围内的三险一金

专项附加扣除，包括子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金，赡养老人六项

其他扣除，包括企业年金，职业年金，商业健康险税收，递延性商业保险扣除，捐赠扣除

关于专项附加扣除，计算方法比较复杂，我们有机会再举例子详谈。

计算中的速算扣除数，它是为了简化计税程序而按全额累进税率计算超额累计税额时所使用的扣除数额。速算扣除数=按全额累进税率计算的应纳税额减去按照超额累进税率计算的应纳税额。这里我们把它的计算表格分类列举出来，大家可以一一对应。

月工资个税扣除标准 ，个人所得税申报是怎么计算

我们来看个案例。

林小姐在上海作为个体工商户全职经营一家咖啡厅，2020年林小姐全年经营咖啡厅取得收入26.6万元，房租，水电等全部经营成本共计10.5万元，其中不包括林霞姐每月领取的工资7000元。因为上海没有自有住房故租房居住每月租金六千元，父母都不满60周岁，假设林小姐全年除上述之外没有其他收入与扣除项目，则2021年林小姐共需要缴纳个人所得税多少钱？

根据这个案例，林小姐没有综合所得。有经营所得，那么各项扣除可以在经营所得中扣除。2020年林小姐全年的经营利润为26.6-5=6.1万元。林小姐自己领取的工资已经被包含在了利润中，林小姐住房租金专项扣除为每月一千五百元无其他专项附加扣除。那么2020年林小姐应缴纳的个税:(16.1-6-0.15*12)*10%-0.15=0.68万元

 

月工资个税扣除标准 ，个人所得税申报是怎么计算

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